С 1 января 2024 года все компании-участники налогового мониторинга должны будут полностью перейти на взаимодействие с налоговым органом через систему АИС «Налог-3». При этом, к 2023 году компаниям необходимо подготовить учетную систему, что это значит, читайте ниже.
Новый формат взаимодействия в рамках налогового мониторинга регулируется Приказом ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@.
Налоговый мониторинг – это форма налогового контроля, при которой традиционные проверки заменяет онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской, налоговой отчетности и регистрам.
Давайте разберемся, чем отличается взаимодействие налогового органа и организации через АИС «Налог-3» от вариантов, используемых в настоящее время.
Варианты взаимодействия
Какие варианты взаимодействия используются сейчас в 2022 году:
- Информационная база (либо копия базы) организации – инспектору предоставляется доступ в базу с возможностью анализировать отчеты, регистры и первичные документы. В информационной базе должна быть реализована запросная система налогового мониторинга. Функционал включен в решения 1С:
- 1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО,
- 1С:Управление холдингом,
- 1С:ERP. Управление холдингом.
- Аналитическая витрина данных – как правило, инспектору предоставляется доступ к сервису витрины данных через веб-интерфейс. Данные регламентированных отчетов и регистров информационной системы организации публикуются посредством витрины данных.
- Обмен через ТКС – в качестве запросной системы используются возможности оператора для сдачи электронной отчетности. Данный способ применяется до 1 января 2024 года.
АИС «Налог-3»
Здесь всё гораздо интереснее! Инспектор будет работать в привычной для него программе АИС «Налог-3» без необходимости подключаться к информационным базам и витринам налогоплательщиков. В данном случае экономятся ресурсы на обучение инспектора работе в различных интерфейсах, на настройку доступа в информационные базы и витрины для каждого инспектора и проверку службой безопасности организации.
Автоматизированная информационная система «Налог-3» – это система, в которой работает федеральная налоговая служба России.
Разработчик – АО «ГНИВЦ»
Обмен с АИС «Налог-3» может быть настроен как напрямую с рабочей базой (копией базы) организации, так и с витриной данных.
Как это работает? В АИС «Налог-3» будет загружаться реестр документов из системы налогоплательщика. Встречные проверки будут производиться автоматически благодаря настройке доступа в электронный архив налогоплательщика со скан-копиями документов. Проверка налоговых деклараций будет производиться автоматически с расшифровкой до первичного документа по принципу Drill-down. Автоматизацию контролей планируют реализовать по всем строкам деклараций. При этом, если инспектору потребуется, он может сделать запрос на доразмещение документов. Ранее истребованные документы будут помечены и повторный запрос исключается.
Анализ Drill-down – метод анализа, при котором производится последовательное увеличение уровня подробности рассматриваемых данных с целью выявления причин отклонений или неудовлетворительных результатов. Например, расшифровка строки декларации до отчета, затем до первичного документа.
Переход на взаимодействие через АИС «Налог-3» – это не право, а обязанность участников налогового мониторинга.
Как упомянуто в начале статьи, компании обязаны перейти на взаимодействие с налоговым органом через АИС «Налог-3» с 1 января 2024 года. Но не всё так просто! На самом деле, подготовить учетную систему к интеграции с АИС «Налог-3» необходимо уже к 2023 году и к 2024 году завершить интеграцию. Что это значит?
С 2023 года необходимо внедрить интеграцию 9 сервисов:
- Доступность информационной системы;
- Планируемая недоступность информационной системы;
- Файловый обмен;
- Запрос на представление реестра документов;
- Запрос на просмотр документа;
- Запрос на доразмещение;
- Запрос получения отчета о работе в запросной системе;
- Запрос на получение протокола операций;
- Запрос получения сводного протокола операций.
Реализованные контроли налога на прибыль:
- Доходы от реализации;
- Внереализационные доходы.
С 2024 года планируется расширение автоматических контролей налога на прибыль:
- Нормирование расходов;
- Амортизация имущества;
- Ценные бумаги;
- Дивиденды;
- Проценты по кредитам и займам.
Дальнейшие планы по развитию обмена:
- Запрос и предоставление мотивированного мнения;
- Автоматизация проверки по налогу на добычу полезных ископаемых;
И тому подобное.
Как перейти на обмен с АИС «Налог-3»
Настроить интеграцию с АИС «Налог-3» организация может следующими способами:
1. Разработать обмен силами внутреннего ИТ-отдела или с помощью подрядчика. Для этого требуются API, которые можно свободно скачать с сайта ФНС России в разделе Налоговый мониторинг – Расширенное информационное взаимодействие;
2. Приобрести модуль «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» (версия 2023 г.). Данный модуль является дополнением к конфигурациям:
- 1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО;
- 1С:ERP. Управление холдингом;
- 1С:Управление холдингом 8.
В программном продукте реализованы следующие возможности:
- Автоматическое получение запросов от АИС «Налог-3»;
- Проверки соответствия XML документа XSD схеме;
- Контроля за обращениями к системе со стороны налогового органа;
- Механизм организации прозрачного бизнес-процесса для обработки запросов ФНС;
- Контроля сроков исполнения запросов налогового органа;
- Возможность отслеживания этапов взаимодействия и просмотр xml-пакетов в пользовательском режиме;
- Удобный интерфейс для работы с запросами налогового инспектора;
- Проверки работы электронных сервисов без непосредственного обмена с АИС "Налог-3";
- Хранение дополнительной информации, необходимой для взаимодействия с АИС «Налог-3» по первичным документам, размещенных в электронном архиве;
- Классификации первичных документов, размещенных в электронном архиве организации по "Справочнику документов, возможных к истребованию у налогоплательщиков по ст.93, ст.93.1, ст.105.29 НК РФ" ФНС России.
Для сервисов 2024 года будет разработано отдельное дополнение. Как и отдельные API, которые потребуется внедрять, в случае самостоятельной разработки интеграции.
Стоимость модуля «ГНИВЦ: Налоговый мониторинг» (версия 2023 г.) – 1 800 000 руб. для одного юридического лица (источник – информационное письмо для пользователей и партнеров фирмы «1С» № 29339 от 14.04.2022).